lybs.ru
Чтобы дела во внутренней политике пошли лучше, надо относиться к своим людям, как к иностранцам. / Николай Левицкий


Книга: Управление податкоспроможністю субъектов хозяйствования - Мельник


Планы семинарских занятий

Состояние рынка продукции и его влияние

на налогоспособность предприятий

1. Взаимосвязь налоговой политики с налоговым менеджментом субъектов хозяйствования.

2. Организация работы с налогообложения у налогоплательщиков.

3. Аналитические методы изучения налогоспособности. Информационное обеспечение анализа.

4. Компьютерная обработка экономической информации.

5. Влияние состояния рынка на финансовую устойчивость и налогоспособность предприятия.

6. Зависимость выпуска продукции от объема и структуры спроса.

7. Анализ уровня средних цен.

8. Определение безубыточного объема продаж продукции и зоны безопасности предприятия.

9. Оценка решения о принятии дополнительных заказов по цене ниже себестоимости продукции.

Литература: [1-3, 8, 10, 12, 16, 17, 19, 20].

Рекомендации по подготовке

Готовясь к семинару, обратите внимание на то, что он включает введение и 4 первых темы лекционного курса:

- “Взаимосвязь налоговой политики с налоговым менеджментом субъектов хозяйствования”.

- “Организация работы с налогообложения у налогоплательщиков”.

- “Экономический анализ в системе управления податкоспроможністю субъектов хозяйствования”.

- “Изучение состояния рынка продукции как внешнего фактора налогоспособности субъектов хозяйствования”.

Прежде всего, следует повторить из пройденных ранее курсов “Государственные финансы” и “Налоговая система Украины” понятие налогов, их происхождение, функции в рыночной экономике, принципы налогообложения. Дальше - ознакомиться с понятием налогоспособности и содержанию соответствующей проблемы относительно субъектов хозяйствования-плательщиков налогов за пособием по этому курсу. Затем следует рассмотреть основные принципы и принципы налоговой политики, методы налогового регулирования экономики, взаимосвязь налоговой политики и налогового менеджмента. При этом лучше сначала воспользоваться пособием для самостоятельной работы с этого курса, а уже потом перейти к другим источникам. После рассмотрения основных вопросов налогового менеджмента следует ознакомиться с лекционным материалом и рекомендованными источниками с основами организации налоговой работы плательщика. При этом снова нужно подчеркнуть, что этот материал изучался уже в разных курсах (“Налоговый практикум”, “Налоговое право”, “Налоговый учет”). Сейчас ставится задача систематизации полученных знаний для их комплексного применения в практической деятельности. Усиливается лишь акцент на рассмотрении вопросов прогнозирования и оптимизации налогов.

Далее следует рассмотреть, как именно с использованием методологических приемов экономического анализа можно исследовать налогоспособность субъектов хозяйствования. При этом следует повторить соответствующий материал из экономического анализа и обратить внимание на специфику, представленную в пособии по этому курсу (тема 3).

После этого студент должен быть готов к восприятию методики исследования первого из основных факторов налогоспособности предприятий - внешней рыночной среды. В данном случае необходимо восстановить в памяти полученные знания по микроэкономике и микроэкономического анализа. Все, что касается специфики данного курса, представлены в пособии (тема 4).

Семинар № 2

Оценка уровня затрат и финансовых результатов

как факторов налогоспособности

1. Анализ общей суммы затрат на производство товарной продукции и валовых расходов субъектов хозяйствования.

2. Факторы изменения общей суммы затрат на производство продукции и валовых расходов.

3. Влияние затрат на налогоспособность.

4. Факторы, формирующие балансовую прибыль предприятия. Нейтрализация инфляционного фактора при анализе финансовых результатов.

5. Методика факторного анализа прибыли от реализации продукции в целом и отдельных его видов.

6. Влияние изменения прибыли на налогоспособность предприятий.

7. Анализ рентабельности деятельности предприятия.

8. Взаимосвязь рентабельности и налогоспособности.

Проблемные вопросы для обсуждения

1. Возможности улучшения налогоспособности за счет сокращения расходов на производство и реализацию продукции, валовых расходов.

2. Взаємообернений влияние налогообложения и прибыльности предприятий.

Литература: [1, 3, 8, 10, 12, 16, 17, 19, 20, 22, 23].

Рекомендации по подготовке

Данный семинар охватывает две темы курса. Но по объему материала он не уступает предыдущему, а по сложности - даже превосходит. Поэтому от студента требуется максимальная сосредоточенность и внимательность.

Прежде всего, следует вспомнить из пройденных курсов на предыдущих ступенях образования (Экономика предприятий, Финансы) содержание понятие затрат, финансовых результатов, рентабельности. Далее необходимо подключить категориальный аппарат и методологический инструментарий экономического анализа (относительно указанных вопросов). После этого перейти к рассмотрению специфических вопросов анализа влияния затрат и финансовых результатов на налогоспособность хозяйствующих субъектов. Все они освещены в соответствующих темах лекционного курса и пособия для самостоятельной работы. Нужно обратить особое внимание на логическую связь между названными категориями и податкоспроможністю, из которого следует направление влияния факторов. Это поможет разрабатывать оптимальные управленческие решения по результатам анализа соответствующих вопросов.

Семинар № 3

Финансовое состояние субъектов хозяйствования и их налогоспособность

1. Взаимосвязь финансового состояния и налогоспособности.

2. Анализ структуры пассива баланса. Оценка рыночной устойчивости предприятия.

3. Анализ активов предприятия. Оценка рыночной активности предприятия.

4. Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости предприятия.

5. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала. Оценка деловой активности предприятия.

6. Анализ платежеспособности предприятия. Причины неплатежеспособности субъектов хозяйствования.

7. Оценка запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности) предприятия.

8. Налогоспособность как производная финансового состояния.

Проблемные вопросы для обсуждения

1. Взаимное влияние налогообложения и финансового состояния субъектов хозяйствования: проблемы анализа.

Литература: [1, 2, 8, 10, 12, 16, 17, 20, 22, 23].

Рекомендации по подготовке

Данный семинар охватывает одну тему курса. Но за объемом и сложностью материала, он является едва ли не самым сложным.

Уплата налогов субъектами хозяйствования относится к сфере финансовой деятельности. Поэтому существует прямая связь финансового состояния и способности уплатить налоги. Также не нужно забывать и о наличии обратной связи - налоги способны изменять финансовое состояние хозяйствующего субъекта. Все это подробно освещено в первых темах курса.

Учитывая изложенное, следует изучить (или повторить из ранее изученного) методологию анализа финансовой обеспеченности предприятия, использования им капиталов, финансовой устойчивости и платежеспособности. Далее по учебным пособием по курсу необходимо рассмотреть зависимость налогоспособности от названных факторов. При этом не следует забывать, что налогоспособность является лишь производной общего и всеобъемлющего понятия “финансовое состояние”. Именно на указанном тезисе рекомендуется грунтовать выводы при проведении практического анализа налогоспособности.

Семинар № 4

Управленческие решения микроуровня

по налогоспособности

1. Обобщение результатов изучения налогоспособности субъекта хозяйствования.

2. Разработка проектов управленческих решений по организации налоговой работы и планирования налоговых расчетов.

3. Принятие решений о вынужденной тенизации части экономических оборотов: за и против.

4. Возможности избежания тенизации путем применения различных форм расчетов и организации учета, изменения организационной формы и структуры предприятия.

Проблемные вопросы для обсуждения

1. Пути детенизации экономических оборотов: проблемы законодательного регулирования.

Тренинг: Разработка управленческих решений по улучшению налогоспособности условного предприятия.

Литература: [1, 2, 8, 10, 12, 14, 20, 23].

Рекомендации по подготовке

Целью данного семинара является объединение и систематизация полученных знаний по курсу. Овладев знаниями по методологии анализа налогоспособности, студент должен на завершающем этапе сосредоточиться на вариантах управленческих решений по улучшению состояния предприятия. Задачей экономиста является оптимизация платежей предприятия. Для этого есть ряд возможностей внутренней налоговой политики плательщика. Ознакомление с ними проведено в предыдущих темах. Есть также ряд кардинальных вариантов управленческих решений относительно этого. С ними можно ознакомиться в последней теме учебного пособия для самостоятельной работы по курсу. Нужно подчеркнуть лишь на том, что управленческие решения относительно вариантов налогообложения и оптимизации налоговых платежей предприятия не должны выходить за рамки действующего законодательства! Любые попытки обойти закон могут иметь для предприятия худшие последствия, чем высокие суммы налогов (см. последнюю тему курса в учебном пособии). Желаем успехов в практическом применении полученных знаний!

Формы и средства текущего и

итогового контроля. Критерии оценивания знаний

Объективность оценки знаний студентов зависит от формы и средства текущего и итогового контроля.

Формы проведения текущего и итогового семестрового контроля, их периоды определяются календарно-тематическим планом. Текущий контроль проводится в виде рубежных письменных контрольных работ или тестов. Контрольные работы проводятся в течение двух академических часов и оцениваются по четырехбалльной шкале (“отлично”, “хорошо”, “удовлетворительно”, “неудовлетворительно”). Тесты оцениваются по каждому вопросу отдельно по трехуровневой шкале: 0; 0,5; 1 балл. Максимальная оценка за текущий контроль - 15 баллов (15 вопросов ґ 1 балл = 15), за итоговый тест - 25 (25 вопросов ґ 1 балл = 25).
Итоговый семестровый контроль заканчивается зачетом. Зачет проводится в форме собеседования с оценкой по четырехбалльной системе (если проводились контрольные работы) или в форме теста, включающего два уровня. Первый уровень состоит из 14 заданий с оценкой по выше указанной системе (максимальное количество баллов 14 ґ 1 балл = 14 баллов). Второй уровень включает 13 заданий, которые оцениваются по двойным количеством баллов (0, 1, 2) (максимальное количество баллов - 26). Таким образом, максимальное суммарное количество баллов, что может быть набрана за зачетный тест - 40. За весь курс, если использовалась тестовая форма контроля знаний, студент может набрать 100 баллов, учитывая реферат, который оценивается в 20 баллов(15 + 25 + 40 + 20 = 100). При этом на зачетную оценку “отлично” студент должен набрать 90-100 % максимального количества баллов; на оценку “хорошо” - 75-89 %; на оценку “удовлетворительно” - 60-74 %. Каждый тест отдельно оценивается в такой же пропорции от соответствующего максимального количества баллов.

Книга: Управление податкоспроможністю субъектов хозяйствования - Мельник

СОДЕРЖАНИЕ

1. Управление податкоспроможністю субъектов хозяйствования - Мельник
2. Содержание курса
3. Задания для самостоятельной и индивидуальной работы студента
4. Вступление
5. Взаимосвязь налоговой политики с налоговым менеджментом субъектов хозяйствования
6. Организация работы с налогообложения у налогоплательщиков
7. Экономический анализ в системе управления податкоспроможністю субъектов хозяйствования
8. Изучение состояния рынка продукции как внешнего фактора налогоспособности субъектов хозяйствования
9. Оценка уровня затрат субъектов хозяйствования как фактора налогоспособности
10. Оценка финансовых результатов и рентабельности как факторов налогоспособности
11. Финансовое состояние субъектов хозяйствования и их налогоспособность
12. Управленческие решения микроуровня по налогоспособности
13. Планы семинарских занятий
14. Рекомендуемые задания для тестового контроля знаний (правильные ответы выделены)
15. Словарь основных терминов
16. Литература

На предыдущую