lybs.ru
Если все дороги ведут в Рим, то все дороги из Рима до Киева. / Виктор Радионов


Книга: Управление податкоспроможністю субъектов хозяйствования - Мельник


Рекомендуемые задания для тестового контроля знаний (правильные ответы выделены)

1 уровень

1. Налогоспособность плательщика - это :

а) способность предприятия выполнять налоговые обязательства перед государством своевременно и в полном объеме;

б) сумма налогов, уплаченных плательщиком, равную сумме налогов, которую он согласен платить за полученные им общественные блага;

в) все ответы верны.

2. На уровень затрат на рубль товарной продукции влияют следующие основные факторы :

а) изменение объемов производства продукции;

б) изменение структуры производства;

в) изменение цен на продукцию;

г) изменение удельных переменных и постоянных затрат;

д) все ответы верны.

3. Налоговое бремя - это :

а) величина налоговой суммы, которая зависит от размеров прибыли;

б) доля прибыли, которая идет на уплату налогов;

в) величина налоговой суммы, на которую плательщик имеет право уменьшить начисленный налог в соответствии с нормами, которые предусмотрены в налоговом законодательстве;

г) все ответы верны.

4. Права налогоплательщиков определены в:

а) законодательстве о налогообложении прибыли;

б) законодательстве о налоговой службе;

в) законодательстве о системе налогообложения;

г) все ответы верны.

5. На консультативных началах оказать помощь по защите прав налогоплательщиков могут:

а) ассоциация защиты налогоплательщиков;

б) лига налогоплательщиков;

в) частные адвокатские конторы;

г) все ответы верны.

6. Перечислить, какие факторы влияют на объемы реализации продукции :

а) изменение остатков готовой продукции на складах на начало и конец отчетного периода;

б) стоимость выпуска товарной продукции;

в) изменение остатков продукции на начало и конец отчетного периода, не оплаченной покупателями;

г) себестоимость продукции;

д) середньореалізаційна цена;

е) все ответы верны.

7. Налоговый учет регулируется:

а) законодательством;

б) подзаконными актами ГНА;

в) актами Министерства финансов;

г) верного ответа нет.

8. Средняя продолжительность использования кредиторской задолженности в обороте предприятия рассчитывается по формуле :

а) Ткз = Зкзс Д / Ско,

б) Ткз = Зкзс Ско / Д,

где Зкзс - средние остатки кредиторской задолженности;

Д - период;

Ско - сумма кредитовых оборотов по счетам расчетов с кредиторами.

9. Налоговое давление на отдельные предприятия рассчитывается как :

а) отношение начисленных за период (год) налогов, сборов и обязательных платежей к сумме прибыли и затрат на оплату труда ;

б) отношение начисленных за определенный период сумм налогов, сборов и обязательных платежей в произведенной добавленной стоимости;

в) все ответы верны.

10. При анализе безубыточности маржинальный доход - это:

а) постоянные плюс переменные затраты;

б) выручка за минусом переменных затрат;

в) выручка за минусом прибыли.

11. Безубыточный объем продаж (в натуральных единицах) вычисляется как:

а) маржинальный доход / количество продукции (в натур.) постоянные затраты;

б) постоянные затраты / маржинальный доход количество продукции (в натур.);

в) количество продукции (в натур.) переменные затраты / маржинальный доход;

г) верного ответа нет.

12. Зона безопасности предприятия рассчитывается следующим образом:

а) (выручка - точка безубыточности объема продаж) / выручка ;

б) (выручка - точка безубыточности объема продаж) / выручка ;

в) (выручка - точка безубыточности объема продаж) / прибыль ;

г) (точка безубыточности объема продаж + прибыль) / прибыль.

13. Финансовый леверидж определяется как:

а) отношение прироста валовой прибыли к темпам прироста объема продаж в натуральных единицах;

б) отношение темпа прироста чистой прибыли к темпам прироста валовой прибыли.

14. Резервы сокращения себестоимости продукции - это:

а) увеличение объемов производства продукции;

б) сокращение затрат на производство продукции в результате проведения организационно-технических мероприятий;

в) привлечение дополнительных материальных ресурсов.

15. Коэффициент выполнения договорных обязательств:

а) Кд = общий плановый объем отгрузки по договорам / общий фактический объем отгрузки по договорам;

б) К d = [(общий плановый объем отгрузки по договорам) - (невыполнение поставок по отдельным договорам)] / (общий плановый объем отгрузки по договорам).

16. Налогоспособность зависит от:

а) состояния рынка продукции;

б) общей доходности всех видов деятельности предприятия ;

в) уровня расходов, связанных с производством;

г) общей платежеспособности предприятия, которая определяется наличием средств для выполнения всех обязательств;

д) все ответы верны.

17. Общая сумма прямых расходов на оплату труда изменяется под воздействием таких факторов:

а) объема производства товарной продукции;

б) структуры товарной продукции;

в) удельной заработной платы на единицу продукции;

г) качества материалов и сырья;

д) все ответы верны.

18. Основные факторы, влияющие на уровень рентабельности производства :

а) изменения объема реализации продукции;

б) структура реализации продукции;

в) себестоимости реализации продукции;

г) средние цены реализации;

д) изменения конъюнктуры рынка;

е) повышение качества продукции;

ж) уровень налогообложения.

19. Уменьшение уровня налогов приводит к:

а) увеличение совокупного спроса;

б) снижение цен;

в) уменьшение уровня использованного дохода;

г) увеличение доходности инвестиций.

20. Налогоплательщик, права которого были нарушены, прежде всего, должен обратиться к:

а) апелляционного отдела ГНА;

б) Генерального прокурора;

в) арбитражный суд;

г) любого из вышеуказанных.

21. Вы, как субъект налогообложения, в случае выдачи нормативного акта ГНА, зарегистрированного Министерством юстиции:

а) учтете изменения;

б) не обратите внимания;

в) используете как совет.

22. Утверждение, что двойная запись в налоговом учете осуществляется всегда, есть:

а) верным;

б) неверным;

в) иногда верным;

г) иногда неверным.

23. При изучении налогоспособности используются методы, характерные для анализа:

а) маркетингового;

б) экологического;

в) сравнительного;

г) факторного;

д) маржинального;

е) стохастического.

24. Точка критического объема реализации в процентах к максимальному объему рассчитывается по формуле:

а) постоянные затраты / (выручка - переменные расходы);

б) (постоянные + переменные) / выручка.

25. К причинам принятия заказа по цене ниже себестоимости относят:

а) недопроизводство;

б) гарантии;

в) ограничение срока годности;

г) перепроизводство;

д) конкуренцию;

е) рекламу.

26. Производственный леверидж определяется как :

а) отношение темпов прироста валовой прибыли к темам пол прироста объемов продаж в натуральных единицах;

б) отношение темпа прироста чистой прибыли к темпам прироста валовой прибыли.

2 уровень

1. Уровень налогообложения юридических и физических лиц (r) определяется по формуле:

а) r = g : t,

где g - средневзвешенное нагрузки по основным налогам;

t - доля основных налогов в ВВП;

g = ∑и (Ви Аи / Нет),

где Аі - объем отдельных видов налогов в доходах сводного бюджета;

Ві - доля отдельного вида налога в суммарном объеме основных налогов;

Ни - базовые показатели для начисления соответствующего налога;

t = ∑и (Аи / Wi),

где Wi - объем ВВП за соответствующий год;

б) r = t / g,

где t = ∑ (Ai / Wi),

g = ∑ (Ai-Bi / Hi),

где Аі - объем отдельных видов налогов в доходах сводного бюджета;

Ві - доля отдельного вида налога в суммарном объеме основных налогов;

Ни - базовые показатели для начисления соответствующего налога ;

в) r = g t,

где g = ∑(Ви Аи / Нет),

где Аі - объем отдельных видов налогов в доходах сводного бюджета;

Ви - базовые показатели для начисления налога;

Нет - доля отдельного вида налога в суммарном объеме основных налогов.

2. По какой формуле прогнозируется сумма налоговых платежей, входящих в цену продукции, которая реализуется:

а) (ВД Сц) / 100,

б) (ЧПц 100) / (100 - Сп) - ЧПц,

в) (ФЛП Сф) / 100,

где ФОТ - плановая сумма фонда оплаты труда;

Уф - сводная ставка налоговых платежей от фонда оплаты труда;

ВД - плановый размер валового дохода, исходя из целевой суммы прибыли от реализации продукции;

Сц - сводная ставка налоговых платежей, входящих в цену продукции;

ЧПц - плановая сумма чистой прибыли;

Сп - ставка налога на прибыль.

3. Коэффициент эффективности налогообложения:

а) ЧП / По,

б) (ФЛП Сф) / 100,

где ЧП - плановая сумма чистой прибыли;

Пз - общая сумма налоговых платежей, планируемых;

ФОТ - плановая сумма фонда оплаты труда;

Уф - сводная ставка налоговых платежей от фонда оплаты труда.

4. Коэффициент льготного налогообложения:

а) ( å ПП / ( å ПП + Пз)),

б) ЧП / По,

в) (ФЛП Сф) / 100,

г) По / ОР,

где По - общая запланированная сумма налоговых платежей;

ОР - плановый объем реализации продукции;

ЧП - плановая сумма чистой прибыли;

Пз - общая сумма налоговых платежей, планируемых;

ФОТ - плановая сумма фонда оплаты труда;

Уф - сводная ставка налоговых платежей от фонда оплаты труда;

å ЧП - общая сумма налоговых льгот, используемого предприятием;

Пз - общая сумма налоговых платежей, планируемые.

5. Налоговая вместимость реализации продукции:

а) ЧП / По,

б) (ФЛП Сф) / 100,

в) По / ОР,

где По - общая запланированная сумма налоговых платежей;

ОР - плановый объем реализации продукции;

ЧП - плановая сумма чистой прибыли;

Пз - общая сумма налоговых платежей, планируемых;

ФОТ - плановая сумма фонда оплаты труда;

Уф - сводная ставка налоговых платежей от фонда оплаты труда.

6. По какой формуле прогнозируется сумма налога на при буток:

а) (ВД Сц) / 100,

б) (ЧПц 100) / (100 - Сп) - ЧПц,

в) (ФЛП Сф) / 100,

где ФОТ - плановая сумма фонда оплаты труда;

Уф - сводная ставка налоговых платежей от фонда оплаты труда;

ВД - плановый размер валового дохода, исходя из целевой суммы прибыли от реализации продукции;

Сц - сводная ставка налоговых платежей, входящих в цену продукции;

ЧПц - плановая сумма чистой прибыли;

Сп - ставка налога на прибыль.

7. Рентабельность капитала после уплаты налогов рассчитывается по формуле :

а) R = (ЧП + ФВ) / (ОК + ПК),

б) R = (ПК + ПК) / (ЧП + ФВ),

где ЧП - чистая прибыль после выплаты налогов и процентов;

ФВ - финансовые издержки по обслуживанию кредиторской задолженности;

ВК - собственный капитал;

ПК - заемный капитал;

8. Эффект финансового рычага определяется по формуле :

а) ЭФР = (R (1 - Ко - СВ) зс / СС,

б) ЭФР = (R (1 - Ко) - СВ) зс / СС,

в) ЭФР = (R (1 - Ко) - СВ) ВК / НК,

где R - общая рентабельность инвестированного капитала;

Ко - коэффициент налогообложения;

СВ - ставка ссудного процента, предусмотренная контрактом;

ВК - собственный капитал;

ПК - ссудный капитал.

9. Уровень налогообложения методом последовательного уменьшения добавленной стоимости определяется :

а) Н = [1 - (1 - Пд) (1 - Пп) (1 + Пф)] / (1 - Ун),

где Пд - средняя величина ставки НДС;

Пп - средняя величина ставки подоходного налога;

Пф - средняя величина ставки сборов на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование;

Ун - удельный вес косвенных налогов в общих налоговых поступлениях;

б) Н = [1 - (1 - Пд) (1 - Пп) (1 - Пф)] / (1 - Ун),

где Пд - средняя величина ставки НДС;

Пп - средняя величина ставки подоходного налога;

Пф - средняя величина ставки сборов на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование;

Ун - удельный вес косвенных налогов в общих налоговых поступлениях;

в) Н = [1 - (1 - Пд) (1 - Пп) / (1 + Пф)] / (1 - Ун),

где Пд - средняя величина ставки НДС;

Пп - средняя величина ставки подоходного налога;

Пф - средняя величина ставки сборов на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование;

Ун - удельный вес косвенных налогов в общих налоговых поступлениях.

10. По какой формуле прогнозируется сумма сборов от фонда оплаты труда:

а) (ВД Сц) / 100,

б) ( å НЛ / ( å НЛ + Но)),

в) (ЧПц 100) / (100 - Сп) - ЧПц,

г) (ФЛП Сф) / 100,

где ФОТ - плановая сумма фонда оплаты труда;

Уф - сводная ставка налоговых платежей от фонда оплаты труда;

ВД - плановый размер валового дохода, исходя из целевой суммы прибыли от реализации продукции;

Сц - сводная ставка налоговых платежей, входящих в цену продукции.

ЧПц - плановая сумма чистой прибыли;

Сп - ставка налога на прибыль.

11. По каким формулам прогнозируется сумма налоговых платежей, входящих в цену продукции, которая реализуется, и от фонда оплаты труда:

а) (ВД Сц) / 100,

б) (ЧПц 100) / (100 - Сп) - ЧПц,

в) (ФЛП Сф) / 100,

где ФОТ - плановая сумма фонда оплаты труда;

Уф - сводная ставка налоговых платежей от фонда оплаты труда;

ВД - плановый размер валового дохода, исходя из целевой суммы прибыли от реализации продукции;

Сц - сводная ставка налоговых платежей, входящих в цену продукции;

ЧПц - плановая сумма чистой прибыли;

Сп - ставка налога на прибыль.

12. Коэффициент финансовой зависимости:

а) удельный вес собственного капитала в общей сумме капитала;

б) доля заемного капитала в общей сумме капитала;

в) отношение заемного капитала к собственному.

13. Коэффициент финансового риска:

а) удельный вес собственного капитала в общей сумме капитала;

б) доля заемного капитала;

в) отношение заемного капитала к собственному.

14. Коэффициент финансовой автономности:

а) удельный вес собственного капитала в общей сумме капитала;

б) доля заемного капитала;

в) отношение заемного капитала к собственному.

Книга: Управление податкоспроможністю субъектов хозяйствования - Мельник

СОДЕРЖАНИЕ

1. Управление податкоспроможністю субъектов хозяйствования - Мельник
2. Содержание курса
3. Задания для самостоятельной и индивидуальной работы студента
4. Вступление
5. Взаимосвязь налоговой политики с налоговым менеджментом субъектов хозяйствования
6. Организация работы с налогообложения у налогоплательщиков
7. Экономический анализ в системе управления податкоспроможністю субъектов хозяйствования
8. Изучение состояния рынка продукции как внешнего фактора налогоспособности субъектов хозяйствования
9. Оценка уровня затрат субъектов хозяйствования как фактора налогоспособности
10. Оценка финансовых результатов и рентабельности как факторов налогоспособности
11. Финансовое состояние субъектов хозяйствования и их налогоспособность
12. Управленческие решения микроуровня по налогоспособности
13. Планы семинарских занятий
14. Рекомендуемые задания для тестового контроля знаний (правильные ответы выделены)
15. Словарь основных терминов
16. Литература

На предыдущую